税金(法人)

税金(法人)

日本不动产相关税金日本法人、外国法人


税种 取得 持有 转让 行政单位
登记许可税 征税
不征税
不征税
法务局 / 税务局
不动产取得税 征税 不征税 
不征税
都道府县    税事务所
印花税 征税
不征税 
征税
税务局
消费税 征税
附条件征税
征税
税务局
企业所得税
不征税
征税
征税
税务局
地方税
(法人事业税、地方法人特别税、
法人住民税)
不征税
仅对日本法人征税
仅对日本法人征税
都道府县    税事务所
市町村政府机关
固定资产税、都市计画税 不征税
征税
不征税
市町村    政府机关
※ 非日本居住者不征收住民税


税金说明

登记许可税 建造、购买土地或建筑物时,须进行所有权保存登记或转移登记等。进行该登记时发生的税金为登记许可税。
● 税额 = 征税标准额 × 税率(土地1.5%、建筑物2.0%)
不动产取得税 取得或者新建、扩建不动产时,都道府县征收的地方税。
● 税额 = 固定资产税评估金额 × 4%(标准税率)
    但是,下列情况作为特例可在标准税率、征税标准方面享受税收优惠:
・土地以及住宅3%(2018年3月31日为止)、住宅以外的建筑物4%
・住宅用地征税标准特例(评估金额 × 1/2)
印花税 对印花税法规定的征税文书征收印花税。不动产交易中所涉及的不动产的买卖合同、建筑物的建筑承揽合同、贷款合同等均属于征税文书,应根据合同的记载金额计算税额。
● 税额 = 0~48万日元
消费税 消费税是对纳税义务人进行的日本国内交易征税。对建筑物的转让对价及中介手续费等要征收消费税。但是对于土地所有权转让以及土地使用权租赁不征收消费税。
● 税额 = 征税标准 × 8%(8%中1.7%是地方消费税)
企业所得税 企业所得税是对法人取得的所得(收入减去必要的经费后的金额)所征收的税金。租赁不动产的情况下,租赁收入应与法人取得的其他所得合并计算企业所得税。
● 税额 = 所得金额 × 15%或25.4%
(外国法人只进行不动产投资的情况下不征收地方税)
(日本法人的实际税负率请参照下述地方税相关说明)
地方税
(法人事业税、地方法人特别税、
法人住民税)

地方税是各都道府县以及市町村对法人征收的法人事业税、法人都道府县民税以及法人市町村民税的总称。
与上述企业所得税合计计算的实际税负率如下:

种类 税率
中小企业年所得未超过400万日元 21.42%
中小企业年所得400万日元~800万日元 23.20%
中小企业年所得超过800万日元 33.80%
其他法人 29.97%+外形标准课税
固定资产税、都市计画税 固定资产税、都市计画税是以每年1月1日当天的不动产持有人为纳税义务人。固定资产税、都市计画税以固定资产税评估金额为征税标准来计算。固定资产税评估金额每3年重新评估一次。
● 固定资产税额 = 征税标准 × 1.4%(标准税率)
● 都市计画税额 = 征税标准 × 最高0.3%(上限税率)


依据2016年税法变更大纲编制。







139-1627-7916
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